Как воспользоваться льготой, не учтенной в налоговом уведомлении

Шаг 1. Проверить, учтена ли льгота в налоговом уведомлении. Для этого изучить в налоговом уведомлении содержание граф «Размер налоговых льгот», «Налоговый вычет».

Шаг 2. Если в налоговом уведомлении льготы не применены, необходимо выяснить относится ли налогоплательщик к категориям лиц, имеющим право на льготы по объектам в налоговом уведомлении.

В случае, если в отношении объекта налогообложения предоставлена льгота и сумма налога к уплате равна «нулю», такой объект не указывается в налоговом уведомлении.

Транспортный налог

На территории г. Москвы освобождение от уплаты налога предусмотрено Законом г. Москвы от 09.07.2008 № 33 в отношении одного автомобиля для определенных льготных категорий налогоплательщиков (инвалиды I и II групп; ветераны боевых действий; один из родителей (усыновителей) в многодетной семье и т.п.).

Земельный налог

Действует федеральная льгота (налоговый вычет), которая уменьшает налоговую базу на размер кадастровой стоимости 600 квадратных метров одного земельного участка. Льготой могут воспользоваться владельцы земельных участков, относящиеся к следующим категориям: пенсионеры; предпенсионеры; инвалиды I и II групп; инвалиды с детства, дети-инвалиды; инвалиды и ветераны боевых действий; физические лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей; другие категории граждан, указанные в п. 5 ст. 391 НК РФ. Дополнительные льготы по земельному налогу для отдельных категорий граждан в отношении земельных участков, расположенных на территории г. Москвы, установлены Законом г. Москвы от 24.11.2004 № 74.

Налог на имущество физических лиц

Льготы для 21 категории налогоплательщиков (в том числе пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды I и II групп инвалидности; инвалиды с детства, дети-инвалиды; инвалиды и ветераны боевых действий; военнослужащие, лица, принимающие (принимавшие) участие в специальной военной операции и члены их семей, владельцы хозстроений до 50 кв.м и т.п.) предусмотрены статьей 407 НК РФ. Льгота предоставляется в размере подлежащей уплате суммы налога в отношении объекта, не используемого в предпринимательской деятельности. Льгота предоставляется в отношении одного объекта каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога:

1) квартира или комната;

2) жилой дом;

3) помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 статьи 407 НК РФ;

4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 статьи 407 НК РФ;

5) гараж или машино-место.

Дополнительные льготы по налогу на имущество физических лиц для отдельных категорий граждан в отношении объектов недвижимости, расположенных на территории г. Москвы, установлены Законом г. Москвы от 19.11.2014 № 51.

При этом налоговая льгота в соответствии с пунктом 1 статьи 407 НК РФ не предоставляется в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 НК РФ, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей.

Шаг 3. Убедившись, что налогоплательщик относится к категориям лиц, имеющим право на налоговую льготу, но налоговая льгота не учтена в налоговом уведомлении, налогоплательщик вправе подать заявление о предоставлении льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц по форме, установленной приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ7-21/897@. Подать заявление о предоставлении налоговой льготы в налоговый орган можно любым удобным способом:

через личный кабинет налогоплательщика;

почтовым сообщением;

путем личного обращения в любую налоговую инспекцию;

через уполномоченный МФЦ.

К заявлению налогоплательщик вправе представить документы, подтверждающие право на налоговую льготу.